關鍵人保險:
定義、保障範圍、給付、費用、理賠 - 全面問答指南

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什麼是關鍵人保險？

關鍵人保險保單，也稱為關鍵人員保險，是一種由企業購買的保險保單，用以補償因企業關鍵人員死亡而導致的財務損失。

該保單補償企業因關鍵人去世而遭受的財務損失及盈利能力減損。企業在保單期間內若關鍵人死亡，將收到保險金額。

關鍵人保險保單的保費由企業自行支付。企業為受益人，關鍵人為被保險人。

關鍵人保險保單如何運作？

關鍵人保單是一種由企業購買的定期保險，用以保障其關鍵人員的生命。企業支付關鍵人保險保單的保費，關鍵人（關鍵人員）為保單下的被保險人，而企業為保單下的受益人/指定受益人。
關鍵人保險保單下的索賠程序與一般定期人壽保險保單相同。企業透過提交必要文件，在關鍵人死亡時收到保險金額。

誰是關鍵人或關鍵人員？

關鍵人是企業背後的主要推動力，擁有對企業進展無可替代且不可或缺的獨特技能，並對企業利潤貢獻顯著。此類關鍵人的損失將對企業造成財務壓力或企業盈利能力下降。
為保障企業免受關鍵人損失影響，企業可為此類員工購買關鍵人保險保單。通常，企業會為董事、關鍵銷售人員、具專門技術技能的人員或關鍵專案經理購買關鍵人保險保單。企業內可能有多位關鍵人，企業可為所有這些人員購買關鍵人保險保單。

哪類人士符合企業關鍵人保險的資格標準？

在關鍵人保險保單下，要被視為企業的關鍵人，一個人通常需符合以下資格標準：

該個人持有的企業股份應少於51%。
關鍵人及其家庭成員的合併持股不得超過企業總股本的70%。
必須有證據顯示該員工在企業營運中扮演關鍵角色，例如對其財務成功、專業知識或領導力貢獻顯著。

這些標準確保保單用於真正的企業保護，而非個人利益。

若員工持有超過51%的股權，或關鍵人及其家庭成員的合併持股超過70%，則保單資格將基於個人收入證明計算。

關鍵人保險有哪些好處？

關鍵人保險的益處如下：

企業持續性：關鍵人保險保單有助企業從財務損失中恢復，在關鍵人意外去世時提供資金。
尋找關鍵人替代者：關鍵人保險保單的收益有助企業招募並培訓關鍵人的替代者。
建立投資者信心：關鍵人保險保單讓投資者對企業有信心，認為企業能度過關鍵人員損失。
責任管理：若關鍵人曾借款，關鍵人死亡可能不利影響企業信貸地位。關鍵人保險保單可在這種情況下確保貸款償還。
稅務優惠：支付關鍵人保險保單的保費為企業的可扣稅費用。

關鍵人保險的稅務優惠有哪些？

關鍵人保險保單下企業的稅務優惠如下：

保費支付的稅務優惠：企業支付的關鍵人保險保單保費為可扣稅費用。這降低企業應稅利潤並減少稅務支出。
收到死亡利益的稅務優惠：企業在員工去世時收到的死亡利益將按現行稅率全額課稅。

若員工離職，僱主可能將保單轉讓給員工。在此情況下，員工指定受益人接收死亡利益。收到的死亡利益將計入員工收入，並按適用於員工的稅級稅率課稅。

購買關鍵人保險的資格要求有哪些？

購買關鍵人保險保單的主要要求是企業在過去3個連續年度內必須獲利。

若企業虧損或利潤下降，則不發行關鍵人保險，因為保險金額取決於企業獲利的規模。此外，企業需提交員工在企業中處理關鍵職責的證明。

關鍵人保險保單的期間為何？

關鍵人保險保單的期間通常至員工退休年齡。例如，若員工退休年齡為60歲，則40歲員工的保單期間為20年。
在香港，關鍵人保險保單的期間通常與被保險員工對僱主的效用期一致，常以定期人壽保險形式結構。這意味保單保障通常不超出員工在企業的活躍就業期。

具體期間可變動，常從1年至30年不等，取決於僱主與保險提供者的協議，並可續保或設定固定期間。

關鍵人保險保單的適當保險金額為何？

關鍵人保險保單的保險金額基於以下標準：

保險金額不得超過關鍵人年度薪酬套件的10至15倍，包括薪資、獎金及所有其他福利。
保險金額低於企業過去3個曆年平均毛利的3倍。
保險金額不得超過企業過去3年平均淨利的5倍。

根據上述3種方法計算的最低金額即為關鍵人保險保單的允許保險金額。

此外，若企業有多位關鍵人，上述金額將按該特定關鍵人的薪酬與企業所有關鍵人總薪酬的比例分攤。各保險公司對關鍵人保險保單保險金額的決定標準不同。

關鍵人保險保單的費用為何？

關鍵人保險保單的費用取決於以下因素：

關鍵人年齡：關鍵人年齡是影響關鍵人保險保單保費的主要因素。
保險金額：關鍵人保險保單的保險金額是影響保費的另一因素。保險金額較高的保單保費較高。
保單期間：保單期間也影響關鍵人保險保單的保費。期間/期限較長的保單保費較高。

定期人壽保險保單與關鍵人保險保單的差異為何？

關鍵人保險保單與定期人壽保險保單的主要差異在於受益人：關鍵人保險保單的受益人是企業，而定期人壽保險保單的受益人是個人指定受益人，通常為家庭成員。

定期人壽保險保單與關鍵人保險保單的另一差異在於保費支付者：企業支付關鍵人保險的保費，而個人支付定期人壽保險保單的保費。

購買關鍵人保險保單所需的文件有哪些？

在香港購買關鍵人保險保單（也稱關鍵人員保險）涉及類似申請個人人壽保險的程序，但強調企業需求與關鍵人角色。確切要求因保險公司而異。通常透過銀行、保險經紀或直接向保險公司提交申請，並可能需核保批准，包括對關鍵人的醫療評估。根據香港保險公司與經紀的標準實務，以下為常見所需文件清單：

由企業作為提案人填寫並簽署的提案表格
由企業授權人士簽署的關鍵人問卷
關鍵人的醫療報告
關鍵人過去3年的稅務申報表
企業章程大綱及細則副本
董事會決議，載明關鍵人姓名及所需保險金額。董事會決議應由企業授權簽署人簽署
企業過去3年的經審計帳目、損益表及資產負債表經認證副本

關鍵人保險的重要性為何？

在當今時代，員工是企業最寶貴的資產之一。有些具稀有技能、知識及技術技能的員工對企業成功至關重要。關鍵人死亡可能導致企業遭受以下多項損失：

因關鍵人能力吸引的客戶或銷售損失
關鍵人特殊技能及能力的損失
尋找並培訓適當替代者的額外成本
未來擴張專案延遲或取消
關鍵人擔保貸款的追討
企業信貸評級降低

因此，企業極為重要地透過關鍵人保險保單保障其關鍵員工的生命，以防其意外死亡。該保單有助企業從財務損失中恢復，並在關鍵人意外去世時提供資金。關鍵人保險保單的收益也有助企業招募並培訓關鍵人的替代者。

關鍵人保險的索賠程序為何？

在香港，關鍵人保險保單（也稱關鍵人員保險）的索賠程序遵循標準人壽保險程序，但由保單擁有人（企業）在發生保障事件時啟動，例如被保險關鍵人的死亡、末期疾病（預期壽命少於12個月）、危及生命疾病或永久殘疾。

由於企業為受益人及保單擁有人，它處理索賠以接收一次性支付，用以涵蓋業務損失如招募成本或營收短缺。程序通常需4-8週，取決於文件及驗證，並由保險公司管理。根據香港保險公司與經紀的實務，以下為索賠程序的逐步概述：

索賠通知：盡快通知保險公司事件發生。
取得並填寫索賠表格，收集支持文件：包括死亡證明、醫療報告及企業相關文件。
提交索賠：向保險公司提交完整套件審核。
評估及驗證：保險公司審核文件，可能調查。
支付及結案：若批准，一次性利益直接支付給企業；若拒絕，提供上訴選項。

提交關鍵人保險保單索賠時的重要考量

企業在提交關鍵人保險保單索賠時應注意以下事項：

及時通知及文件提交：必須盡快通知保險公司被保險人死亡。此外，確保所有必要文件及時提交給保險公司。
索賠拒絕：若索賠被拒，企業可上訴決定，並提供額外文件或澄清（如有）。

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